Налоговые обязательства должны исполняться

В прокуратуру города Бобруйска во второй половине мая текущего года поступили сообщения ИМНС по Бобруйску о неправомерной деятельности ООО «Маджоктис», ООО «Норкрош»,   ООО «Венкидо».

  ООО «Маджоктис» с 17.03.2020 состояло на учете в налоговой инспекции по центральному району г.Минска, с 30.03.2023 – в ИМНС по г.Бобруйску.

За период с 29.03.2023 по 19.04.2023 ликвидированы по решению собственника в результате реорганизации в форме присоединения к ООО «Маджоктис» 10 субъектов хозяйствования, ранее зарегистрированные в г.Минске, в том числе ООО «Мистэйкс», состоявшее на учете в инспекции по Советскому району г. Минска и ликвидированное 07.04.2023 по решению собственника в связи с реорганизацией.

По данным ИМНС по г. Бобруйску, размер доходов ООО «Мистэйкс» от оказания услуг по перевозке пассажиров автомобилями-такси с использованием сервиса «UBER/Yandex.Такси», оплаченных за наличный расчет, за октябрь-декабрь 2022 составил 1 347 362,00 руб., за январь-март 2023 года – 1 597 232,90 руб. Принятые наличные денежные средства на расчетный счет не зачислялись.

При анализе текущих (расчетных) счетов ООО «Мистэйкс», открытых в ЗАО «Альфа-Банк», установлено осуществление расходных операций по снятию наличных денежных средств в банкоматах и кассах, по оплате товаров/услуг в сумме 1 406 424,44 руб. за октябрь-декабрь 2022 года и за январь-март 2023 года в сумме  2 786 123,33 руб. К текущим (расчетным) счетам ООО «Мистэйкс» выпущены неименные банковские платежные карточки, держателями которых являются ряд физических лиц, что указывает на обналичивание денежных средств.

Руководителем и учредителем ООО «Маджоктис» является Виньков Юрий Геннадьевич, гражданин Российской Федерации, который также является руководителем и учредителем еще 10 организаций, из которых 4 зарегистрированы в г.Бобруйске.

Юридический адрес ООО «Маджоктис»: г.Бобруйск, ул.Пушкина, д. 2а, пом.78. При опросе собственника этого капитального строения,   Бровко Ольги Лукашевны, 12.10.1959 года рождения, установлено, что офис номер 78 по указанному адресу отсутствует. Договор аренды с ООО «Маджоктис» не заключался.

Согласно базе данных АИС «Гражданство и миграция», сведения о временной регистрации гражданина Винькова Ю.Г. на территории Республики Беларусь отсутствуют, по имеющемуся контактному телефону на связь не выходит.

Виньков Юрий Геннадьевич в настоящее время является учредителем и руководителем в 12 действующих организациях, в 9 ликвидированных организациях – учредителем.

На учете в ИМНС по г.Бобруйску с 23.03.2023 состоит  ООО «Норкрош»,   юридический адрес: г. Бобруйск, ул. Орджоникидзе, д. 104, оф.11Н. Руководителем и учредителем ООО «Норкрош» с даты регистрации также является Виньков Ю. Г.

Согласно информационному ресурсу «Реестр индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в системе индивидуального (персонифицированного) учета в системе государственного социального страхования», информации о приеме и увольнении работников ООО «Норкрош» не имеется.

Расчетные счета в банках по настоящее время ООО «Норкрош» не открывались.

По состоянию на 17.05.2023, ООО «Норкрош» имеет задолженность по платежам в бюджет в сумме 71 640,77 руб., в т.ч. по налогам – 71 220,00 руб., по пеням – 420,77 руб. Задолженность образовалась в результате неуплаты текущих платежей по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года.

По данным портала электронных счетов-фактур, 10.04.2023 ООО «Норкрош» были выставлены ЭСЧФ на общую сумму 342 000 руб. (в т.ч. НДС - 57 000,00 руб.) за доставку фуража (договор от 23.03.2023 № б/н). Получателем являлось ООО «Экстерьер-Модерн».

При этом, основной вид деятельности, заявленный ООО «Норкрош» при регистрации, а также в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года, общая чистка и уборка зданий.

При анализе движения денежных средств по расчетному счету ООО «Экстерьер-Модерн» за период с 01.01.2023 по 10.05.2023 факт уплаты ООО «Норкрош» за доставку фуража не установлен.

Руководителем ООО «Экстерьер-Модерн» являнтся Бесман Владимир Викторович,  который затруднился пояснить что-либо по поводу получения фуража от ООО «Норкрош» и оплаты за него.

Данные факты могут свидетельствовать о фиктивности сделки между «Норкрош» и ООО «Экстерьер-Модерн».

Согласно представленному в Бобруйский горисполком заявлению о государственной регистрации, юридический адрес ООО «Норкрош»: г. Бобруйск, ул. Орджоникидзе, д. 104, офис 11Н. В то же время, из объяснений Жижко Алексея Борисовича – собственника здания, ООО «Норкрош» никогда по указанному адресу  не располагалось, какие-либо документы для регистрации юридического адреса не предоставлялись, гражданин Виньков Юрий Геннадьевич ему не известен.

ООО «Венкидо» зарегистрировано 03.01.2023 Минским горисполкомом. В связи с изменением 19.04.2023 юридического адреса на г. Бобруйск, ул. Шинная, д.4А, ком.28, ООО «Венкидо» с 20.04.2023 состоит на учете в инспекции МНС по г. Бобруйску.

Директором и учредителем ООО «Венкидо» с даты государственной регистрации является Харин Александр Сергеевич (гражданин Российской Федерации), главный бухгалтер отсутствует. Основной вид деятельности – деятельность такси. При этом расчетные (текущие) счета организацией не открывались.

По состоянию на 24.05.2023, ООО «Венкидо» имеет задолженность по платежам в бюджет в сумме 422 393,77 руб.

Данная задолженность образовалась 01.02.2023 в результате присоединения к ООО «Венкидо» ООО «РДС Моторс» (г.Минск).

Всего к ООО «Венкидо» присоединились 13 организаций, ранее зарегистрированных в других регионах страны.

В ходе проведения мероприятий по выявлению имущества плательщика факт расположения ООО «Венкидо» по юридическому адресу: г. Бобруйск, ул. Шинная, д.4А, ком.28 не подтвердился, имущество, принадлежащее ООО «Венкидо», не обнаружено, комната 28 по данному адресу отсутствует. Согласно пояснениям собственников объекта недвижимости, Чабан А.М.  и ИП Сикорского П.Ф., договор аренды с ООО «Венкидо» не заключался, с гражданином Хариным А.С. они не знакомы. Также не подтвердился факт расположения ООО «Венкидо» по предыдущему  юридическому  адресу:  г. Минск, ул. Калиновского, д.111а, комната № 303.

С учетом изложенного, в отношении названных Обществ и ликвидированных по решению собственника в результате реорганизации в форме присоединения к ним организаций, усматриваются схемы уклонения данных субъектов от налогового контроля путем использования процедуры реорганизации юридических лиц с признаками преднамеренного слияния, что может указывать на оказание услуг «альтернативной ликвидации».

В целях объективного обсуждения полученной информации и выработки мер по пресечению незаконной деятельности указанных организаций, прокуратурой г.Бобруйска 25.05.2023 проведено межведомственное оперативное совещание с участием руководителя и специалиста ИМНС по г.Бобруйску, начальника Бобруйского МО УДФР КГК Республики Беларусь по Могилевской области, специалиста отдела внешнеэкономических связей, предпринимательства и инвестиционной деятельности Бобруйского горисполкома.

Справочно: На момент проведения совещания ООО «Маджоктис» уже перерегистрировалось в г.Гомель.

По итогам совещания Бобруйскому горисполкому, в целях пресечения притока в г.Бобруйск организаций из других регионов страны, стремящихся  уклониться от исполнения налоговых обязательств, поручено при регистрации субъектов хозяйствования, предлагать заявителям предоставлять гарантийное письмо арендодателя либо документы о праве собственности на объект недвижимости на адрес, по которому субъект регистрируется. В случае отказа незамедлительно, по телефону, информировать об этом ИМНС по г.Бобруйску и Бобруйский МО УДФР, приглашать на беседу с заявителем специалиста налоговой инспекции.

ИМНС по г.Бобруйску поручено  информацию о неправомерной деятельности ООО «Маджоктис», ООО «Норкрош», ООО «Венкидо»,   гражданах Российской Федерации Винькова Юрия Геннадьевича и  Харина Александра Сергеевича направить в Бобруйский горисполком и налоговые инспекции других областей страны.

Проработать вопрос об обращении в экономический суд в отношении вышеназванных Обществ за признанием недействительной их государственной регистрации.

Направить имеющуюся информацию о предполагаемом уклонении от уплаты налогов бывшим руководителем ООО «РДС Моторс» в Управление Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь по Минской области и г.Минску по территориальности для рассмотрения вопроса о проведении проверки в соответствии с действующим законодательством.

Бобруйскому МО УДФР КГК Республики Беларусь по Могилевской области поручено проведение проверки в отношении руководителя и учредителя ООО «Норкрош» Винькова Ю.Г. по факту наличия задолженности по платежам в бюджет и предполагаемого уклонения от уплаты налогов либо налогового мошенничества.

Копия протокола межведомственного оперативного совещания, для исполнения в срок до 30.06.2023 и информирования прокуратуры г.Бобруйска) направлена в Бобруйский городской исполнительный комитет, ИМНС по г.Бобруйску, Бобруйский МО УДФР КГК Республики Беларусь.

Заместитель прокурора Бобруйска советник юстиции А.И. Шестопалова